Налоговый вычет — это возможность для граждан России вернуть часть уплаченного государству налога на доходы физических лиц (НДФЛ), составляющего 13% от заработка. Эта система позволяет, в определенных случаях, временно освободиться от уплаты НДФЛ, например, через механизм, предоставляемый работодателем. Кроме того, можно запросить налоговый вычет непосредственно через налоговые органы и получить полную сумму возврата. С 2021 года в России упрощен процесс оформления налогового вычета. Теперь для получения возврата не требуется собирать документы или доказывать право на возврат, так как Федеральная налоговая служба автоматически обрабатывает необходимые данные.
ИИС — это индивидуальный инвестиционный счёт. С его помощью можно торговать ценными бумагами
на фондовой бирже самостоятельно или доверить это управляющей
компании. ИИС появился в России 1 января 2015 года, и открыть
его может только физическое лицо.
Условия получения
Быть налоговым резидентом РФ
Пополнять ИИC не более чем на ₽1 млн в год
Не закрывать ИИC три года
Вы получаете белую зарплату, и ваш работодатель платит НДФЛ за вас
У вас есть ИП, и вы платите подоходный налог самостоятельно
Основное преимущество ИИС — возможность получения налоговых вычетов, которые бывают двух типов:
Тип А (на взнос) позволяет вернуть 13% от суммы, внесенной на ИИС в течение года, с ограничением возврата до 52 000 рублей в год.
Тип Б (на доход) предоставляет возмещение НДФЛ от инвестиций без ограничений по сумме.
Виды налоговых вычетов
Налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС) в России предоставляет два основных вида вычетов: тип А и тип Б.
Вычет на взнос на ИИС (тип А). Тип А налогового вычета по ИИС позволяет гражданам возвращать до 13% внесенных на ИИС средств, что соответствует максимуму в 52 000 рублей годового возврата при пополнении счета до 400 000 рублей. Если доход инвестора превышает 5 миллионов рублей, возвращаемая сумма увеличивается до 60 000 рублей.
Вычет на доход по ИИС (тип Б). Тип Б вычета применяется к доходам от продажи ценных бумаг и купонным доходам на ИИС, освобождая их от НДФЛ. Этот вычет доступен при закрытии ИИС, открытом не менее трех лет, и доступен даже тем, кто не платит НДФЛ, например самозанятым.
Выбор типа налогового вычета зависит от индивидуальных обстоятельств, включая сумму на счете, доходность инвестиций и размер уплаченного НДФЛ. В большинстве случаев вычет типа А выгоднее, особенно если есть стабильный доход, облагаемый НДФЛ, и планы на регулярное пополнение ИИС. Тип вычета Б может быть предпочтительнее для инвесторов с большим доходом от инвестиций или тех, кто не платит НДФЛ.
Какой вид выбрать
Выбор типа налогового вычета по ИИС зависит от ваших индивидуальных обстоятельств, включая доходность ваших инвестиций и налоговый статус. Вот основные аспекты, которые следует учитывать при выборе между вычетом типа А и типа Б:
Вычет Типа "А"
Подходит при уплате НДФЛ.Этот тип выгоден, если у вас есть доход, облагаемый НДФЛ, например, от работы по найму с "белой" зарплатой.
Требуется пополнение ИИС.Для получения максимального вычета в 52 000 рублей необходимо пополнять ИИС на сумму минимум 400 000 рублей в год.
Зависимость от дохода. Чтобы воспользоваться вычетом, ваш годовой доход также должен быть не меньше 400 000 рублей.
Вычет Типа "Б"
Подходит при низком или отсутствующем НДФЛ.Если у вас нет дохода, облагаемого НДФЛ, или он небольшой, этот тип вычета может быть более выгодным.
Для инвесторов, использующих другие вычеты.Если вы уже возвращаете уплаченный НДФЛ через другие вычеты (например, за покупку жилья или лечение), то тип Б может быть предпочтительнее.
Ориентирован на активную торговлю ценными бумагами.Вычет типа Б подойдет, если вы планируете активно заниматься торговлей на бирже и ожидаете значительную прибыль от перепродажи акций.
Оптимальная стратегия
Выбирайте тип "А", если у вас стабильный доход, облагаемый НДФЛ, и вы не планируете активно торговать на бирже.
Выбирайте тип "Б", если вы ожидаете значительные доходы от перепродажи акций и/или ваш основной доход не облагается НДФЛ или уже используется для других вычетов.
Важно помнить, что выбор типа налогового вычета должен основываться на ваших финансовых целях и ситуации. Рекомендуется также проконсультироваться с налоговым специалистом для получения более точной информации, применимой к вашим обстоятельствам.
Кто может получить налоговый вычет по ИИС
Чтобы получить налоговый вычет по ИИС, нужно соответствовать определенным критериям:
Гражданство и налоговый резидент. Вы должны быть гражданином Российской Федерации и налоговым резидентом России. Налоговым резидентом считается лицо, находящееся на территории России не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев.
Открытый ИИС. У вас должен быть открыт индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в одном из уполномоченных банков или брокерских компаний.
Уплата НДФЛ. Вы должны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в России. Это включает доход от работы, предпринимательской деятельности и других источников.
Пополнение ИИС. Для получения вычета типа А необходимо пополнять ИИС. Максимальный возврат налога рассчитывается из суммы взносов на ИИС, но не более установленного лимита.
Соблюдение условий по срокам. Для получения вычета типа Б нужно поддерживать ИИС открытым не менее трех лет.
Подача заявления и документов. Необходимо подать заявление и соответствующие документы в налоговую инспекцию для получения вычета.
Эти условия являются общими и могут варьироваться в зависимости от конкретных обстоятельств каждого индивидуального случая. Для точной информации и консультации рекомендуется обращаться к налоговому консультанту или в банк, где открыт ИИС.
Где можно открыть ИИС
ИИС можно открыть в брокерских компаниях или управляющих компаниях. Для самостоятельного управления ИИС нужно обратиться к брокеру, например, в Тинькофф Инвестиции, Сбер, ВТБ, «Открытие-брокер». ИИС с доверительным управлением можно открыть в управляющих компаниях, таких как УК «Первая» или «Альфа-капитал». Для открытия ИИС достаточно паспорта, а некоторые компании предоставляют возможность открыть счет удаленно.
Выбор брокера или управляющей компании зависит от ваших предпочтений, таких как интересующие ценные бумаги или инвестиционные стратегии, а также от наличия счетов в банках, связанных с этими брокерами или УК. Важно выбирать надежную компанию с низкими комиссиями и качественной поддержкой, а также учитывать доступность инвестирования в нужные вам активы.
Для получения более подробной информации и консультаций по выбору типа ИИС и его открытию, можно обратиться к специализированным брокерским компаниям или управляющим компаниям.
Ограничения у ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) имеет несколько важных ограничений, которые следует учитывать:
Трехлетний срок действия. Счет должен быть открыт минимум на три года. Если закрыть его раньше, право на налоговый вычет теряется. В случае вычета типа «А», полученные деньги придется вернуть государству.
Ежегодное пополнение для максимального вычета: Чтобы получить максимальный налоговый вычет по типу «А» (156 000 рублей за три года), необходимо ежегодно вносить на счет минимум 400 000 рублей.
"Заморозка" средств на счете .Средства, вложенные в ИИС, нельзя снять без закрытия счета. При раннем закрытии счета (до истечения трех лет) право на вычет будет утрачено.
Лимит пополнения 1 млн рублей в год. Максимальная сумма, которую можно внести на ИИС в течение года, ограничена 1 миллионом рублей. Этот лимит обновляется каждый год 1 января.
Ограничение на количество счетов. У инвестора может быть только один ИИС. Если открыть несколько ИИС у разных брокеров, налоговый вычет можно получить только на один из них.
Эти ограничения делают ИИС специфическим инструментом, который подходит не всем инвесторам. Перед открытием ИИС важно оценить свои финансовые цели и возможности, а также учитывать нюансы налогового законодательства.
Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция
Для получения налогового вычета по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету) следуйте пошаговой инструкции:
1. Регистрация в личном кабинете на сайте налоговой
Если у вас есть аккаунт на портале госуслуг, вы можете использовать его для входа в личный кабинет на сайте налоговой.
В личном кабинете вы можете видеть все свои объекты налогообложения, суммы начисленных и уплаченных налогов, получать отчеты об уплаченных налогах и формировать декларации по форме 3-НДФЛ.
2. Получение неквалифицированной электронной подписи
Это необходимо для подписания налоговой декларации, если вы подаете ее через интернет.
Вы можете получить электронную подпись в личном кабинете на сайте налоговой, выбрав вкладку «Получить ЭП».
3. Подготовка документов
Соберите необходимые документы, включая справку о доходах по форме 2-НДФЛ за год, в котором вы вносили деньги на ИИС, и скан договора об открытии брокерского счета.
Также понадобится подтверждение зачисления средств на ИИС.
4. Заполнение декларации 3-НДФЛ
Декларацию можно заполнить онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Выберите год, за который подаете декларацию, и укажите доходы и их источники.
5. Подача документов на вычет
После подготовки всех документов и заполнения декларации, подайте их на получение налогового вычета.
Как часто можно получать налоговый вычет
Возможность получения налоговых льгот по Индивидуальному Инвестиционному Счету (ИИС) зависит от выбранного типа льготы:
Тип А вычета:
Вы имеете право на ежегодное получение этого вычета до момента закрытия ИИС.
Обязательное условие – ежегодное внесение средств на ИИС и уплата НДФЛ, так как размер вычета определяется на основании внесенных вами сумм.
Использовать право на вычет за конкретный год можно в течение трех лет после этого года. Например, за внесенные средства в 2020 году, налоговый вычет можно заявить в 2021, 2022 или 2023 годах.
Тип Б вычета:
Вычет доступен однократно и только при закрытии ИИС, спустя не менее трех лет с момента его открытия.
В вычет включается доход от купонов по облигациям и доход от продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов, накопленный за весь период существования ИИС.
Вы можете воспользоваться только одним из этих вычетов на один ИИС. Если вы уже использовали тип А, то тип Б становится недоступным.
Выбор между типами вычетов зависит от ваших инвестиционных планов и налоговой ситуации. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом перед принятием окончательного решения.
Документы необходимые для получения вычета
Для получения налогового вычета по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС) вам потребуются следующие документы:
Декларация 3-НДФЛ. Этот документ необходим для отчета о ваших доходах и расходах. Ее можно заполнить и подать через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России.
Договор об открытии ИИС. Этот документ выдается брокером и подтверждает факт открытия инвестиционного счета.
Документы, подтверждающие ваши расходы. Это могут быть выписки со счета в банке, отражающие операции по переводу средств на ИИС и другие документы, связанные с вашими инвестициями.
Справка 2-НДФЛ. Этот документ подтверждает уплату вами подоходного налога (НДФЛ). Обычно справку выдает работодатель, удерживающий налоги из вашей зарплаты.
Также важно учитывать, что налоговая служба может запросить дополнительные документы для уточнения предоставленных данных. Поэтому будьте готовы представить дополнительные бумаги по запросу налоговой.
После подачи всех необходимых документов, в течение 30 дней с момента их приема налоговым органом, вы можете получить справку из ФНС. Эту справку можно предоставить брокеру для получения инвестиционного вычета.
Для подробной информации и заполнения декларации вы можете посетить сайт ФНС России и воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика.
Вопросы и ответы
Как открыть?
Индивидуальный инвестиционный счет открывается и ведется брокером
(брокерский счет) или управляющей компанией (счет доверительного управления)
на основании отдельного договора.
Зачем инвестировать в ИИС?
Помимо получаемого в результате инвестиций дохода, инвестору
предоставляется льгота в виде инвестиционного налогового вычета. Инвестор
может выбрать льготу из двух типов:
Возврат 13% от внесенной на ИИС суммы (взноса)*.
Освобождение от налогообложения всей суммы дохода, полученного на
ИИС.
* При использовании инвестиционного налогового вычета по ИИС на
сумму взноса, инвестор может ежегодно возвращать уплаченный по ставке 13 %
налог на доходы физических лиц (за исключением налога на дивиденды) в сумме до
52 000 рублей. (13% от 400 тысяч рублей из суммы ежегодного взноса).
Какие есть ограничения?
Сумма, зачисляемая инвестором в течение календарного года по договору ИИС,
не может превышать 1 миллион рублей (до 18.06.2017 было 400 тысяч рублей).
Сумма вычета предоставляется в размере внесенных в течение года денежных
средств, но не более 400 000 рублей. Т.е. возвращаемый налог не может
превышать 52 000 рублей в год.
Пополнение ИИС возможно только денежными средствами, только в рублях.
ИИС может быть открыт только у одного брокера.
Договор на ведение ИИС должен быть заключен как минимум на 3 года.
ИИС может иметь только физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ.
Инструменты ИИС
Автоследование
Данная услуга предназначена для профессионалов рынка, не имеющих
времени следить за торгами, или для клиентов, не имеющих опыта работы на
бирже.
Выбираете Ведущего, и система проводит сделки по вашему
портфелю в режиме автоматического следования за сделками этого
Ведущего
Доходность портфелей некоторых Ведущих более 60% годовых
Государство возвращает вам до 52 тысяч рублей ежегодно, либо вы
освобождаетесь от уплаты налогов (13%) на весь доход, полученный по операциям
на ИИС.
Облигации
Облигации предназначены для инвесторов, желающих получать
доходность, сопоставимую с банковским депозитом, сведя при этом риски к
минимуму. Используя облигации, инвестор в любой момент может вывести
свои деньги, не теряя при этом накопленные проценты, в отличие от
банковского депозита. Еще одно преимущество облигаций заключается в том,
что они позволяют получать доход одновременно двумя путями – купонный
доход и рост рыночной стоимости самого портфеля.
Доходность - 10,5 – 12,5%
Рекомендуемый срок инвестирования – от 1 до 3 лет
Минимальная сумма - от 400 000 руб.
Государство возвращает вам до 52 тысяч рублей ежегодно, либо вы
освобождаетесь от уплаты налогов (13%) на весь доход, полученный по
операциям на ИИС.
"Инвестиционный портфель Рантье"
Услуга предназначена для инвесторов, желающих регулярно получать
доход со своего вложенного капитала.
Доход инвестора состоит из комбинации пассивного дохода в виде
процентов от вложенной суммы и инвестиционного вычета в размере
вложенной суммы.
Инвестор может вкладывать до 1 000 000 рублей ежегодно.
На вложенную сумму компания "РИКОМ-ТРАСТ" ежедневно начисляет
проценты в размере 85% ключевой ставки Банка России.
К указанному процентному доходу государство добавляет дополнительный
доход в виде возврата налога на доходы физических лиц, уплаченного
инвестором по ставке 13% (в сумме не более 13 % от 400 000 рублей
ежегодно).
Порядок действий:
Открываете Индивидуальный Инвестиционный Счет (максимальная
сумма для внесения на счет не более 1 000 000 рублей
ежегодно)
Получаете от "РИКОМ-ТРАСТ" 85% ключевой ставки Банка России на
вложенные средства
Получаете от государства инвестиционный вычет в размере
вложенной суммы, т.е. плюс 13% от вложенной суммы (к учету
принимается вложенная сумма в размере не более 400 000 рублей
ежегодно)
Доходность инвестиций в первый год: 85% ключевой ставки
Банка России + 13 % от вложенной суммы
Минимальный срок действия услуги 3 года. При расторжении договора
ранее 3 лет налоговые льготы аннулируются.
Услуга актуальна для инвесторов, уплачивающих налог на доходы
физических лиц по ставке 13%.
Доходность гарантирована (обеспечена) величиной ключевой ставки
Банка России и налоговыми льготами, предоставляемыми государством
владельцам Индивидуальных Инвестиционных Счетов.
Американские акции на СПБ
Для Индивидуальных Инвестиционных Счетов предлагаются 500
акций американского рынка, составляющие индекс S&P-500.
Торгуя бумагами на Санкт-Петербургской бирже:
Вы получаете доступ к большинству самых интересных бумаг
американского фондового рынка
Торги происходят по Московскому времени с 10:00 до 24:00
Вся аналитика от ведущих компаний на русском языке
Вы действуете в соответствии с российским законодательством
Для Вас доступно маржинальное кредитование
Самостоятельное управление средствами на ИИС
Вы самостоятельно определяете структуру инвестиционного портфеля
и торговые стратегии;
Государство возвращает вам налог до 52 тысяч рублей, либо вы
освобождаетесь от уплаты налогов (13%) на весь доход, полученный по
операциям на ИИС.
Как получить вычет по ИИС?
Сумма вычета уменьшает налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой
у вас удерживают налог. Вернуть можно налоги, уплаченные по ставке 13% (кроме
налога с дивидендов).
Как получить инвестиционный налоговый вычет?
В текущем году Вы можете воспользоваться вычетом на взносы на ИИС при условии,
что
договор на открытие ИИС был заключен Вами до 31 декабря
предыдущего года
Вами осуществлялись взносы на ИИС в предыдущем году
для льготы 1 типа: вы имели в прошлом году доходы, облагаемые налогом
по ставке 13% (за исключением налогов на дивиденды).
Для получения вычета и возврата налога вам нужно подать налоговую
декларацию в налоговую инспекцию (на
сайте ФНС, по
почте или лично). Сделать
это вы можете самостоятельно или заказав услугу в "РИКОМ-ТРАСТ" в течение 3-х
лет с даты открытия ИИС.
К декларации должны быть приложены следующие документы: справка 2-НДФЛ (при
наличии налогов, уплаченных по ставке 13 %), копия договора ИИС,
документы, подтверждающие факт взносов на ИИС (копии платежных поручений
либо выписку от брокера), заявление о возврате налога с указанием банковских
реквизитов.
Сравнение вычетов
Вычет по взносам
Вычет по прибыли
Кто предоставляет вычет
Налоговая инспекция
Брокер (или управляющий)
Какие нужны документы
Декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, заявление на возврат
налога, документ от брокера о зачислении взноса, копия договора
ИИС
Документы от инспекции о том, что вычет по взносам не
использовался
Когда можно получить вычет
По окончании календарного года, в котором был взнос
Через 3 года с момента открытия счета
Сроки рассмотрения
По закону у налоговой инспекции есть 4 месяца на проверку
Ваших документов и перечисление денег
Брокер (или управляющий) сразу в момент выплаты Вам прибыли
не удерживает с Вас налог
Лимиты вычета
400 тыс. рублей в год
Размер вычета не ограничен, но размер взноса - не более
1 000 000 тыс. рублей в год
Примечания
Необходимы удержанные налоги
---
Примеры
Льгота 1 типа.Сергей в 2016 году открыл ИИС, заключил
договор на ведение счета сроком на 3 года и внес в течение года на счет 200
000 рублей. Заработная плата Сергея - 50 000 рублей в месяц. Из справки 2НДФЛ
видно, что работодатель перечислил в бюджет налог за 2016 год в размере 78 000
руб. В 2017 году, обратившись в налоговую инспекцию, Сергей получил вычет в
сумме 200 000 рублей и в течение 4 месяцев с даты подачи декларации получил на
свой банковский счет 26 000 рублей. В 2017 году Сергей может внести 1 млн
рублей и проводить с данной суммой торговые операции. Однако вычет будет
предоставлен только на 400 000 руб и возврат налога будет в сумме 52 000
рублей.
Льгота 2 типа.Ирина в 2015 году открыла ИИС, заключила
договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла на счет 200 000 рублей. В
2017 году Ирина внесла на счет 500 000 рублей. Вычет по взносам на ИИС
(льготу типа 1) Ирина не получала. В 2018 году она закрыла счет и получила 900
000 рублей, т.е. прибыль составила 200 000 рублей. С данной суммы она имеет
право не платить налог на доходы (льгота типа 2) .Т.е. Ирина получила
дополнительный доход в 26 000 рублей.
Отзыв: Я, Провоторова Елена, в январе 2015 года открыла
ИИС с льготой 1 типа: налоговый вычет с внесенной суммы (взноса). В течение 3
лет я вносила по 400 000 рублей и покупала на них облигации. В 2016 и 2017
годах я получила на свой банковский счет по 52 000 рублей. По облигациям (с
учетом реинвестирования) я получала прибыль примерно 10% годовых. В январе
2018 года я могу закрыть счет и вывести денежные средства, а летом 2018 года
получить еще 52 000 рублей. Итого общая доходность составит 13% годовых. Это
реальная и безрисковая альтернатива банковским вкладам.
