Инвестирование - это способ заработать, участвуя в торгах с акциями и другими активами, который становится всё более популярным среди россиян. Однако важно помнить, что на доход от таких операций накладывается налоговое обязательство. НДФЛ обязаны платить все налоговые резиденты России, независимо от того, участвуют ли они в торгах на фондовом рынке, владеют ли акциями и облигациями или открывают счета. Важно: налог взимается только с реально полученной и зафиксированной прибыли.
Ситуации, когда инвестор обязан уплачивать налог на доходы от инвестиций:
Перепродажа ценных бумаг. Если разница положительная, то на прибыль начисляется налог. Например, если инвестор купил акцию за 5 тысяч рублей и продал её за 7 тысяч, его прибыль составила 2 тысячи рублей, и налог будет начислен именно с этой суммы. В случае же продажи акции по цене ниже её покупки (например, за 4 тысячи рублей), налог не взимается, так как убытков нет.
Погашение паёв ПИФ проводится налоговым агентом -управляющей компании, которая самостоятельно рассчитывает и удерживает налог, после чего инвестор получает средства уже с учётом уплаченного налога.
Вывод средств с брокерского счёта в течение года.
Получение дивидендов по акциям российских компаний.
Купонный доход по облигациям удерживает брокер, инвестору ничего не нужно делать самому.
Заявка на консультацию
Какие облигации лучше приобрести сейчас?
Оставьте заявку на нашем сайте. Мы проконсультируем вас и поможем подобрать самые выгодные облигации для успешного инвестирования.
Расчёт налога при торговле различными финансовыми инструментами, такими как акции, корпоративные облигации или валюта, проводится индивидуально для каждого из них. Однако важно понимать, что убытки по одному инструменту могут быть учтены при расчёте налога по другим, уменьшая общую налогооблагаемую базу.
Пример: инвестор продал акции Газпрома и получил доход в размере 100 000 рублей, так как цена покупки была ниже. В то же время, при продаже акций Мосбиржи он зафиксировал убыток в размере 40 000 рублей. Если в данном отчётном году не было других операций по счёту, налогооблагаемая база составит 60 000 рублей (100 000 - 40 000). Следовательно, налог на прибыль будет рассчитан с этой суммы, и он составит 7 800 рублей (в зависимости от ставки НДФЛ). Такой подход позволяет уменьшить налоговую нагрузку, если на одном инструменте была потеря, а на другом — прибыль.
Инвесторы платят НДФЛ с прибыли, полученной от различных видов инвестиций. Налогооблагаемый доход включает:
Дивиденды, полученные по ценным бумагам.
Доход от продажи ценных бумаг.
Прибыль от продажи валюты.
НДФЛ в России по Налоговому кодексу РФ (ст. 224) зависит от процентных ставок и составляет:
13%, когда прибыль не более 5 миллионов рублей.
15%, когда выше 5 миллионов рублей.
Есть некоторые исключения. Например, если инвестор заполнил форму W-8BEN у своего брокера, ставка налога снижается до 13%. Однако, если эта форма не подписана, то налог на дивиденды от акций американских компаний по умолчанию составляет 30%. Для сравнения, нерезиденты России платится повышенная ставка 15% НДФЛ с дивидендов, полученных от российских компаний. Если процент налогообложения меньше 13 %, инвестор обязан перечислить разницу на реквизиты ФНС.
У владельцев ИИС есть на выбор два варианта вычета:
Тип А: возврат НДФЛ -13% от суммы в пределах 1 миллиона рублей в год, внесённой на счёт. Можно вернуть 52 000 рублей, когда на счёт внесено 400 000 рублей.
Возврат можно получить, подав заявление через госуслуги, или отправив по почте в налоговую инспекцию.
Вычеты могут быть получены только с дохода, с которого уплачен НДФЛ (например, заработной платы или аренды недвижимости).
Вычет можно получать ежегодно, причем не обязательно держать деньги на счёте весь год — даже при внесении средств в конце года можно претендовать на возврат.
Тип Б: Это вариант, когда НДФЛ не взимается. Однако налог с дивидендов удерживается. льготу по типу Б можно получить, если закрыть счёт и не раньше, чем через 3 года с момента его открытия.
Если вы выбрали вычет по типу А, то воспользоваться вычетом типа Б уже невозможно, и наоборот.
Льгота длительного владения (ЛДВ)
Если инвестор владеет акциями, облигациями или ПИФами больше 3 лет, то при их продаже налог не взимается. Однако есть несколько условий:
Льгота применяется только к ценным бумагам, купленным не раньше 1 января 2014 года.
Льгота не распространяется на ценные бумаги, находящиеся на ИИС, но такие бумаги можно перевести на обычный брокерский счёт после трёх лет. Однако, услуга перевода может быть платной.
Льгота действует в пределах 3 миллионов рублей в год. Это значит, что освобождены от налога только те ценные бумаги, сумма которых не превышает этого лимита.
Льгота по валютной переоценке для еврооблигаций Минфина РФ
Когда инвестор продаёт валютные бумаги, то при расчёте налога учитывается официальный курс, например, доллара США, установленного ЦБ, между датой покупки и продажи. Однако для еврооблигаций Минфина РФ существует исключение:
При погашении еврооблигаций Минфина РФ расходы на их приобретение пересчитываются в рубли.
Это означает, что при продаже или погашении еврооблигаций не будет учитываться доход или убыток от изменения курса валюты, а налог рассчитывается только на основе разницы между ценой покупки и продажи.
Исключение составляют валютные вклады и суверенные еврооблигации России, то есть государственные облигации РФ, выпущенные в иностранной валюте. Если вдруг налог с дивидендов по акциям иностранных эмитентов уже удержали с клиентов, можно будет сделать взаимозачёт. Эти льготы помогают инвесторам снизить налоговую нагрузку и стимулируют долгосрочные инвестиции, обеспечивая дополнительные преимущества при соблюдении определённых условий.
Списание НДФЛ происходит в нескольких случаях, когда наступают определённые события в рамках инвестирования.
Рассмотрим основные моменты:
Закрытие брокерского счёта. Когда инвестор закрывает свой брокерский счёт, налог с прибыли, накопленной на этом счёте, списывается и уплачивается.
Снятие денег. Если на счёте есть прибыль, то налог удерживается и списывается с этой суммы. То есть налог взимается, если есть зафиксированная прибыль, и деньги выводятся с учётом налога.
Окончание налогового периода (года). Налоговый период заканчивается 31 декабря, и брокер обязан списать и уплатить налог в течение следующего месяца. То есть до 31 января брокер удержит и переведёт налог в Федеральную налоговую службу (ФНС).
Важно: Чтобы налог был удержан и переведён вовремя, на счёте должна быть необходимая сумма. После того как налог будет списан, брокер направляет отчёт о размере удержанного налога на email, который был указан при открытии счёта.
Инвесторам необходимо следить за состоянием своего счёта в конце года, чтобы выплатить налог без задержек, ведь он списывается автоматически.
В большинстве случаев брокер самостоятельно удержит с вас налог на доходы при выводе средств со счета или по итогам календарного года. Но в некоторых ситуациях частным инвесторам придется самим отчитываться перед ФНС:
1. Если получили дивиденды от зарубежной компании. В этом случае налог уже будет удержан в стране, где зарегистрирована компания. Однако, если налоговый процент в этой стране ниже, чем в России, вам нужно будет доплатить разницу. Это актуально, если между Россией и страной, откуда поступили дивиденды, существует соглашение во избежание двойного налогообложения. В случае отсутствия такого соглашения, налог придется уплатить полностью в обеих странах.
3. Если инвестор понес убытки в течение года, он имеет право учесть эти потери в следующих отчетных периодах, что позволит снизить налогооблагаемую сумму. Это дает возможность вернуть излишне уплаченные налоги. Процесс, при котором убытки переносятся на будущие периоды, называется переносом убытков по брокерскому счету. Для этого необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, указав в ней убытки за предыдущие годы, но не более чем за последние 10 лет. Таким образом инвестору предоставляется возможность вернут переплату.
4. Если к 31 января включительно на вашем брокерском счете не хватает рублей для уплаты налога, то в соответствии с п. 14 ст. 226.1 НК РФ брокер обязан уведомить налоговую службу о невозможности удержания налога. В этом случае, вам нужно будет заплатить налог по уведомлению налоговой службы не позднее 1 декабря того года, за который было получено уведомление. При этом декларацию по форме 3-НДФЛ подавать не требуется.
Как оплатить НДФЛ самостоятельно
Существуют установленные законодательством правила подачи в ФНС по месту жительства декларации по налогу на доходы физических лиц с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета. Бланк можно распечатать с сайта налоговой службы, заполнить и подать лично или через личный кабинет.
Алгоритм действий:
Авторизуйтесь в личном кабинете на сайте ФНС.
Укажите в 3-НДФЛ все доходы, которые не были переданы брокером.
Подайте декларацию до 30 апреля года, следующего за отчётным, а уплатите налоги — не позднее 15 июля.
Государство поддерживает высокотехнологичные отрасли экономики, поэтому не берет налог с продажи активов этих сфер, если инвестор владеет активами больше одного года и продал их до 2023 года. Если инвестор непрерывно владел к моменту продажи необращающимися ценными бумагами в течение пяти лет, то платить НДФЛ не нужно. Пенсионная программа страхования жизни и НПФ также не облагается налогом.
Важность правильного понимания налогообложения для инвесторов неоспорима, особенно в условиях динамичного рынка. Знание того, как и когда необходимо уплачивать НДФЛ, поможет не только избежать штрафов, но и оптимизировать налоговую нагрузку, используя доступные налоговые вычеты, льготы и исключения. Важно следить за изменениями в законодательстве и иметь актуальную информацию о налоговых ставках, сроках уплаты и возможностях снижения налоговых обязательств, таких как перенос убытков или использование льготы по долгосрочным вложениям.
Для успешного управления своим инвестиционным портфелем и эффективного налогообложения рекомендуется использовать специализированные сервисы и приложения для расчёта и контроля выплат. Следите за новостями и обновлениями законодательства, чтобы своевременно учитывать все изменения и принимать выгодные решения, снижая налоговую нагрузку на ваш инвестиционный портфель. Если вам нужно узнать подробнее об оптимизации налогообложения, обратитесь к экспертам, которые помогут разобраться в сложных вопросах и предложат персональные решения, подходящие именно для вашего случая.
