Налоговую декларацию необходимо подавать физическим лицам, получившим доходы:
от продажи имущества (например, квартиры, автомобиля и т.п.), находившегося в собственности на момент продажи менее трёх лет,
в порядке дарения в денежной или натуральной форме (недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи и т.д.) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником;
с которых налоговым агентом не был удержан налог.
Полный перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, содержится в ст. 217 Налогового кодекса. В частности, не облагаются налогами следующие виды доходов:
доходы физических лиц, полученные от продажи имущества, находившегося в их собственности три года и более (за исключением продажи ценных бумаг).
доходы физических лиц, полученные от продажи (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года.
доходы физических лиц на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете) при выборе инвестиционного налогового вычета в сумме доходов от операций (ст. 219.1 НК РФ).
Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жительства (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход. Представление в налоговый орган декларации только с целью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется. Проверка налоговой декларации проводится в течение 3 месяцев с даты ее подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК). В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией в налоговый орган нужно подать заявление на возврат НДФЛ.
Декларация может быть подана налогоплательщиком лично или по почте с описью вложения, или в электронной форме через сайт ФНС России через сервис "Личный кабинет налогоплательщика".
При отправке налоговой декларации по почте днем её представления считается указанная на почтовом штампе дата отправки почтового отправления с описью вложения.
Сумма НДФЛ, исчисленная физическим лицом на основании налоговой декларации, уплачивается им в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. По общему правилу уплата налога производится физическими лицами самостоятельно. Непредставление декларации в установленный срок влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Изменения в НДФЛ с 1 января 2021 года*
Тарифы на составление налоговой декларации Вы можете посмотреть здесь.
Справки 2 НДФЛ из источников доходов, которые Вы декларируете.
Договора купли-продажи имущества(ценных бумаг) с документами, подтверждающими затраты на приобретение.
Ваш ИНН (при наличии)
Копию паспорта: основной разворот и регистрацию.
Ваши банковские реквизиты (для возврата излишне удержанного налога)
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д
При составлении налоговой декларации в АО "ИК "РИКОМ-ТРАСТ" могут быть учтены следующие налоговые вычеты:
Налоговый вычет при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);
Необходимо предоставить:
1. Справки 2НДФЛ и справки об убытках прошлых периодов от иных брокерских компаний.
Инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных на ИИС или в сумме доходов, полученных по операциям на ИИС (ст. 219.1 НК РФ).
Необходимо предоставить:
1. Справку 2НДФЛ с места работы,
2. Платежные документы о внесении сумм на ИИС,
3. Документы об открытии ИИС.
Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ): при приобретении и/или продаже имущества;
Необходимо предоставить:
1. Договор купли-продажи имущества или долевого участия.
2. Свидетельство о собственности (Акт приема-передачи имущества)
3. Документы об оплате (приходные кассовые ордеры, квитанции, платежные поручения, акты о зачете платежей).
4. При использовании кредитных средств: Кредитный договор и справка банка о размере выплаченных процентов.
социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ): по расходам на обучение; по расходам на лечение и приобретение медикаментов;
Необходимо предоставить:
1. Договор об оказании услуг (на обучение и/или лечение).
2. Документы об оплате (приходные кассовые ордеры, квитанции, платежные поручения).
3. Лицензии организации, оказавшей образовательные и/или медицинские услуги (копии, заверенные организацией).
4. Справка с места учебы и иные документы.
О новых возможностях получения налогового вычета вы можете прочитать здесь.
* - по материалам МосБиржи